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Regime QI: raccolta documentazione

Ti trovi qui: Home / Archivio Normativa QI / Regime QI: raccolta documentazione

Maggio 24, 2019 by bestreporting

Raccolta della documentazione della clientela

  • Indice contenuti
  • Documentazione NRA e US Person
  • Definizione e documentazione di US Person
  • Definizione e documentazione di Non Resident Alien (NRA)
  • Periodo di validità della documentazione W8 e W9

 
 
 

Documentazione NRA e US Person

La raccolta di documentazione della propria clientela è la spina dorsale di tutto il regime QI. I clienti NRA devono essere correttamente identificati e documentati con il modulo W-8 o con prove documentali alternative (es. Know Your Customer, KYC, rules). I clienti US devono presentare, invece, un modulo W-9.

I clienti del QI correttamente documentati hanno diritto all’applicazione della ritenuta ridotta.

W8 e W9 Esistono diversi tipi di moduli W-8 e ciascuno di essi è utilizzato per documentare un determinato gruppo di clienti.

Nome modulo Tipo clientela destinatario
W-9 Clienti US person
W-8BEN Clienti NRA persone fisiche
W-8BEN-E Clienti NRA entità con personalità giuridica
W-8IMY Clienti NRA:

  • Intermediari di altri clienti (es: QI o NQI)
  • Società di persone
  • Società fiscalmente trasparenti (Flow Through Entities, FTE)
W-8EXP Clienti NRA richiedenti esenzione di ritenuta:

  • Governi non statunitensi
  • Organizzazioni internazionali
  • Altri enti esenti
W-8ECI Clienti NRA richiedenti esenzione di ritenuta in quanto il reddito percepito è pertinente alla stabile organizzazione negli USA

In alternativa ai moduli W-8, il QI può raccogliere altre prove documentali ammesse da IRS. Per la clientela NRA diretta è infatti ammessa la documentazione tramite le KYC rules. A titolo di esempio, il QI potrà accettare la copia della carta d’identità fornita dal suo cliente se questa è ritenuta una prova valida ai fini della KYC del paese in cui il QI stesso è stabilito.

 
 
 

Definizione e documentazione di US Person

La US Person è definita nella sezione 7701(a)(30) dell’IRC. Si definisce US Person:

  • un cittadino statunitense o residente negli Stati Uniti;
  • una società di persone costituita negli Stati Uniti;
  • una società di capitali costituita negli Stati Uniti;
  • un trust, se
    • un tribunale degli Stati Uniti è in grado di esercitare giurisdizione primaria sull’amministrazione del trust e
    • una o più US Persons hanno l’autorità per controllare tutte le decisioni sostanziali del trust.

È considerata documentata una US Person che ha compilato e firmato il modulo W-9 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Nel modulo W-9 dovrà essere presente l’identificativo fiscale del cliente, ovvero il suo TIN (Taxpayer Identification Number) statunitense. In mancanza di tale informazione, il QI dovrà applicare la trattenuta del 24% (ovvero l’aliquota attualmente in vigore per la Backup Withholding) sia sui proventi che sui ricavi di vendita per i titoli US.

 
 
 

Definizione e documentazione di Non Resident Alien (NRA)

Sono considerati NRA tutti i clienti che non rientrano nella tipologia US Persons.

I clienti NRA devono essere identificati attraverso un apposito modulo W-8, che varia in base alla tipologia di cliente. Per la clientela diretta è altresì ammessa la documentazione tramite le KYC rules.

Cliente Documentazione
Persone fisiche NRA
  • W-8
  • Documentazione in aderenza alle KYC del paese del QI
Entità trasparenti (FTE, NQI) La documentazione dell’entità che incassa il provento dovrà essere:

  • W8-IMY + Withholding statement

La documentazione dei soci/beneficiari/clienti, è distinta a seconda che siano beneficiari effettivi ai fini QI o meno.

Beneficiari effettivi:

  • W8-BEN/W9 dei soci/beneficiari/clienti

NON beneficiari effettivi:

  • W8-IMY + Withholding statement dell’entità giuridica
  • W8-BEN/W9 dei soci/beneficiari/clienti
Persone giuridiche NRA
  • W8-BEN-E della società, oppure:
  • Documentazione antiriciclaggio + Treaty Statement

 
 
 

Periodo di validità della documentazione W8 e W9

Il periodo di validità della documentazione presentata dai moduli W-8 o W-9 varia per ciascun modulo. Di seguito sono riportati i termini attualmente in vigore per ciascuno.

Modulo Periodo di validità
W-8IMY Finché non cambiano le informazioni riportate
W-9
W-8BEN Fino al terzo anno solare successivo alla data di sottoscrizione e rilascio

 

W-8BEN-E
W-8EXP
W-8ECI
Indice

Category iconArchivio Normativa QI

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