Informazioni dettagliate moduli 1042
- Indice contenuti
- Informazioni sui moduli 1042
- Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
- Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
- Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
- Le sezioni da compilare nel 1042
- Il software per creare i moduli 1042
- Perché scegliere BEST IRS
- Informazioni utili sull’invio dei moduli 1042 e 1042-S
Informazioni sui moduli 1042
La preparazione e l’invio del modulo 1042 rientra tra gli obblighi previsti dalla normativa QI. Attraverso tale modulo ciascun QI dichiara i proventi statunitensi pagati ai propri clienti e le trattenute applicate.
Il modulo rappresenta una dichiarazione fiscale da presentare ogni anno all’IRS. Debitamente compilato, deve venire sottoscritto dal Responsible Officer o da altra persona autorizzata. L’invio del modulo 1042 cartaceo deve avvenire con posta registrata, per poter dimostrare l’effettivo invio e la sua data.
Una corretta segnalazione, che eviti problemi e sanzioni, presuppone:
- Importi effettivamente pagati e trattenuti ai propri clienti uguali a quelli inseriti in dichiarazione
- Importi in linea con quanto riportato nei moduli 1042-S emessi dal QI per lo stesso anno
- Importi del modulo 1042 in linea con gli importi dei moduli 1042-S ricevuti dalle proprie depositarie
Una corretta compilazione del modulo necessita di una seria attività di riconciliazione dei proventi e tassazioni US. Eventuali differenze nei tre punti sopra devono essere individuate, registrate e giustificate in un’apposita lettera che accompagnerà il 1042.
Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
Il modulo 1042 deve essere inviato entro il 15 Marzo di ogni anno, per i proventi dell’anno fiscale precedente. Qualora la scadenza sia in giorno festivo, il termine viene sempre esteso al primo giorno feriale successivo.
È possibile estendere i termini di presentazione del modulo 1042. La proroga dei termini è possibile attraverso il modulo 7004, da inviare necessariamente entro il termine di presentazione del modulo 1042.
IRS ammonisce sulle possibili sanzioni per il mancato o tardivo invio del modulo. La penalità per l’invio tardivo del 1042 è prevista nella misura del 5% delle trattenute non versate per ciascun mese (e/o parte di mese). La penalità per il mancato pagamento delle tasse è previsto nella misura del 1% delle trattenute non versate per ciascun mese (e/o parte di mese). La sanzione può arrivare sino al 25% delle tasse non pagate per entrambe le casistiche. Nei casi di negligenza, minimizzazione delle tasse dichiarate e frode sono previste pene aggiuntive.
Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
È necessario inviare un 1042 correttivo qualora almeno uno dei campi del modulo inviato a IRS sia stato cambiato. Il modulo correttivo dovrà essere compilato in tutti i suoi campi. Inoltre si dovrà apporre una “x” nel box “If this is an amended return, check here”, nella parte alta nel modulo. Il modulo firmato dovrà essere inviato a IRS, allegando una lettera esplicativa del motivo di correzione.
È essenziale apporre il flag al suddetto box. La sua mancata compilazione rende il 1042 una dichiarazione addizionale, che va aggiungersi, a quella già inviata.
Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
Il modulo 1042 è una dichiarazione fiscale che raggruppa tutti i proventi e trattenute di un determinato anno fiscale. Gli importi totali del 1042 vengono suddivisi in classi omogenee di pagamenti, ciascuna classe riportata in un 1042-S. Per questo motivo, la sommatoria degli importi del 1042-S dovrà necessariamente corrispondere a quanto segnalato nel modulo 1042.
| Modulo | 1042 | 1042-S |
| Tipo di dichiarazione | Fiscale | Informativa |
| Proventi e trattenute US | Include tutti i proventi e trattenute | Gli importi del 1042 sono divisi in diversi 1042-S. La suddivisione è per classi omogenee di provento, tassazione, codice di esenzione, ricevente del pagamento. |
| Modalità di invio | Cartaceo firmato | Elettronico caricato sul sito IRS https://fire.irs.gov |
Il 1042-t è il modulo necessario per inviare i 1042-S in forma cartacea a IRS. Tuttavia, non può essere utilizzato dai QI. Per questi, infatti, sussiste l’obbligo segnalare a IRS i 1042-S elettronici.
Le sezioni da compilare nel 1042
La preparazione del 1042 da parte del Qualified Intermediary prevede la compilazione delle seguenti sezioni:
Parte Generale
- dati anagrafici del QI, nonché status Chapter 3 e Chapter 4
- se il caso, indicazione di segnalazione correttiva
- se il caso, indicazione di ultimo 1042 inviato dal QI, indicando altresì la data dell’ultimo provento pagato
Section 1: Record of Federal Tax Liability
Vengono qui inserite le informazioni relative alla responsabilità del QI in termini di importi trattenuti ai propri clienti. Occorre compilare:
- le righe da 1 a 59 se vi sono state trattenute prelevate dal QI ai propri clienti
- aggiungendo alla riga 59 l’importo trattenuto ai clienti che proviene dall’upstream
- la riga 61 con il numero di moduli 1042-S prodotti elettronicamente
- le restanti righe riportano gli importi:
- lordi dei proventi (campo 62 c)
- totali di tassa trattenuta o pagata (campo 63 e)
- della tassa netta dovuta (campo 64 e)
- dei pagamenti totali versati (campo 68)
- a debito o a credito (rispettivamente campi 69 e 70)
Section 2: Reconciliation of Payments of U.S. Source FDAP Income
In questa sezione vengono riportati:
- i proventi soggetti a tassazione Chapter 4 (campo 1)
- i proventi non soggetti a tassazione Chapter 4 (campi 2a-e a seconda del codice di esenzione Ch.4)
- eventuali differenze tra: importi tassabili in regime Ch.4 e medesimi importi segnalati nei 1042-S
Section 3: Potential Section 871(m) Transactions
Se il caso, indicare che il modulo include almeno un importo potenzialmente soggetto alla section 871(m).
Section 4: Dividend Equivalent Payments by a Qualified Derivatives Dealer (QDD)
Se il caso, indicare che il modulo include almeno un pagamento effettuato da un QDD.
Il software per creare i moduli 1042
La compilazione del modulo 1042 richiede una conoscenza approfondita del modulo, la disponibilità di dati corretti, nonché una rilevante quantità di tempo spesa per l’attività e per la formazione sui cambiamenti normativi. Best Vision si propone come partner dei suoi clienti, occupandosi di ogni aspetto rilevante per il regime QI in qualità di esperto specializzato.
Attraverso BEST IRS, tutti i QI possono beneficiare delle conoscenze accumulate e codificate in un software, che li supporta e accompagna nel tempo nella compilazione della modulistica QI. Ci prendiamo carico del recepimento dei cambiamenti normativi per semplificare l’attività del QI rendendola più sicura ed efficace.
Perché scegliere BEST IRS
Il software BEST IRS è uno strumento unico, che permette di gestire facilmente le fasi di riconciliazione, verifica, correzione dei dati e compilazione dei moduli 1042 e 1042-S.
Il software viene fornito in modalità outsourcing, con indubbi vantaggi per i clienti, come:
- carico dei dati da fogli Excel
- nessuna installazione presso il cliente (nessun impatto sull’infrastruttura IT)
- costante disponibilità dell’ultima versione del software
Con il medesimo file Excel, i nostri clienti potranno produrre automaticamente i moduli 1042 e 1042-S attraverso il software BEST IRS. In pochi click. Ogni anno avendo moduli aggiornati alle più recenti normative QI.
- Informazioni utili
- Informazioni utili sull’invio dei moduli 1042 e 1042-S